В Хабаровском крае закончилась рассылка налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов. Погасить начисления по транспортному, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц необходимо до 1 декабря текущего года. В интервью ИА AmurMedia заместитель руководителя УФНС России по
Хабаровскому краю Елена Хаблова рассказала, кому положены налоговые льготы, как оспорить размер начислений, а также на какие послабления могут рассчитывать призванные в рамках частичной мобилизации.
— Елена Анатольевна, сколько налоговых уведомлений направлено налогоплательщикам в Хабаровском крае? Какая часть из них доставлена через электронные сервисы, а какая — на бумажных носителях?
— С 14 сентября жители Хабаровского края — собственники налогооблагаемого имущества начали получать налоговые уведомления на уплату имущественных налогов (транспортный и земельный налоги, налог на имущество физических лиц) за 2021 год. На сегодняшний день их рассылка уже завершена.
В этом году жителям Хабаровского края направлено через отделения почтовой связи 367 тысяч налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов. Владельцы Личных кабинетов (226 тыс.) получили свои уведомления в электронном виде в онлайн — сервис ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Для пользователей "Личного кабинета налогоплательщика" налоговое уведомление размещается в "Личном кабинете налогоплательщика" и не дублируется почтовым отправлением, за исключением случаев, когда плательщик изъявил желание дополнительно получать уведомление по почте, предоставив соответствующее заявление.
— В каких случаях налогоплательщик не получает уведомления на уплату имущественных налогов?
— Налоговые уведомления не направляются при наличии налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога. Если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление тоже не будет направлено. В 2022 году количество таких уведомлений в крае составило около 13 600. Аналогичная ситуация складывается, если налогоплательщик является пользователем интернет — сервиса ФНС России "Личный кабинет для физических лиц" и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.
Но если у вас другая ситуация и до 1 ноября налоговое уведомление все-таки не придет, необходимо обратиться в налоговые органы или МФЦ, либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС России "Обратиться в ФНС России". Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления за истекший налоговый период и не заявляли налоговые льготы в отношении своего налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них этих объектов в любой налоговый орган.
— Почему в уведомлении налогоплательщик может увидеть исчисленную сумму налога на доходы физических лиц по ставке 15%?
— Дело в том, что с 2021 года НДФЛ считается по-новому. 13% действует для тех, чьи доходы за налоговый период (1 год) составляют менее 5 млн рублей или равны 5 млн рублей; Ставка 15% — для доходов, превышающих 5 млн рублей. Кроме того, повышенная налоговая ставка НДФЛ также распространяется на доходы, включенные в список, утвержденный Федеральным законом от 23.11.2020 № 372-ФЗ. Этот список отличается для налоговых резидентов и нерезидентов.
НДФЛ по указанной схеме исчисляется работодателем. Однако у налогоплательщика может быть несколько работодателей и может случиться так, что на каждом рабочем месте годовой доход меньше 5 млн рублей, а если сложить общий доход со всех мест работы — он превысит эту сумму.
Налоговые органы по итогам налогового периода учитывают совокупную сумму дохода налогоплательщика, и если эта сумма за 2021 год превысила 5 млн рублей, уплата налога производится физическим лицом самостоятельно на основании направленного налоговым органом уведомления об уплате налога в срок не позднее 1 декабря 2022 года.
— Какие изменения в уплате транспортного, земельного, имущественного налогов для жителей Хабаровского края отражены в отправленных уведомлениях?
— Налоговые уведомления, которые сейчас получили граждане, содержат расчет имущественных налогов за налоговый период 2021 года. Как и в предыдущем году, налоговые уведомления направляются с указанием реквизитов платежа, уникального идентификатора (УИН), а также штрих-кода и QR-кода для быстрой оплаты налогов через банковские терминалы и мобильные устройства. Поэтому вместе с налоговым уведомлением платежные документы не направляются.
Что касается изменений, то на налоговые периоды 2022-2023 годов предусмотрены пониженные ставки налога (50%) в отношении электромобилей. При наличии у налогоплательщика права на получение льготы по нескольким основаниям, льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика. Надо отметить, что с 2021 года для легковых автомобилей установлены налоговые ставки с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства.
— Как оспорить размер начислений?
— Как показывает практика, после направления налоговых уведомлений большой объем поступающих запросов налогоплательщиков касается вопросов разъяснений налогового законодательства, порядка исчисления имущественных налогов и применения налоговых льгот (без перерасчета налогов). Надо понимать, что некорректные начисления сумм налога напрямую связаны с некорректными сведениями в отношении объектов налогообложения, данные о которых есть у налоговой службы. Под этими сведениями подразумеваются характеристики налогооблагаемого имущества, информация о правообладателе, период владения имуществом.
В налоговые органы эти сведения поступают из разных источников: от органов, осуществляющих регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), регистрацию актов гражданского состояния физических лиц; органов, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество; органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств; органов опеки и попечительства; нотариусов; органов, осуществляющих выдачу и замену документов, удостоверяющих личность.
Ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных сведений, используемых при расчете имущественных налогов, как раз и несут вышеперечисленные регистрирующие органы. Они представляют информацию в налоговую службу на основании имеющихся в их информационных ресурсах сведений.
— Что тогда делать налогоплательщику, если, по его мнению, в налоговом уведомлении содержится неактуальная информация?
— Для проверки и актуализации сведений необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом. Для пользователей "Личного кабинета налогоплательщика" — через личный кабинет налогоплательщика; Для иных лиц: лично обратиться в любой налоговый орган, либо направить обращение почтой или через интернет-сервис ФНС России "Обратиться в ФНС России".
Налоговый орган проведет проверку и, при наличии оснований для перерасчета налогов, обнулит ранее начисленную сумму налога, сформирует новое налоговое уведомление с указанием нового срока уплаты налога и направит ответ на обращение (разместит его в Личном кабинете налогоплательщика).
— Кому положены льготы по уплате транспортного, земельного, имущественного налога?
— Льготы предоставляются на федеральном и местном уровне. Так, на федеральном уровне по налогу на имущество физических лиц установлены льготы для отдельных категорий граждан (например, героев Советского Союза и героев Российской Федерации, участников ВОВ, ветеранов боевых действий, пенсионеров, инвалидов, военнослужащих, членов семей военнослужащих, ветеранов боевых действий, предпенсионеров) и в отношении определенных видов имущества.
Основная льгота по земельному налогу — налоговый вычет в размере 600 кв. метров площади земельного участка, находящегося в собственности налогоплательщиков, являющихся героями Советского Союза и героями Российской Федерации, участниками ВОВ, ветеранами боевых действий, пенсионерами, инвалидами, военнослужащими, членами семей военнослужащих, ветеранами боевых действий, физическими лицами, имеющими трех и более несовершеннолетних детей.
— А какие льготы предусмотрены на местном уровне?
— Льготы по транспортному налогу преимущественно устанавливаются на региональном уровне. Законами субъектов РФ могут быть предусмотрены региональные льготы в отношении отдельных категорий граждан или транспортных средств.
В Хабаровском крае льготы установлены краевым законом "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае". В соответствии с ним освобождаются от уплаты налога ветераны боевых действий или ветераны труда; лица, имеющие трудовой стаж не менее 40 лет для мужчин и 35 лет для женщин (для проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях — соответственно 35 и 30 лет); инвалиды III группы — за один автомобиль легковой (мотоцикл, мотороллер) с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно или специально оборудованный для использования инвалидами, за исключением автомобилей легковых, не являющихся объектами налогообложения.
Владелец транспортного средства освобождается от уплаты налога, если он признан малоимущим гражданином в порядке, установленном для целей оказания государственной социальной помощи. Право на применение льготы у лица, владеющего транспортным средством и не являющегося инвалидом, возникает при достижении им возраста: у мужчин — 60 лет, у женщин — 55 лет (для лиц, проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — соответственно 55 и 50 лет).
— Как организовано взаимодействие налоговой с мобилизованными гражданами и предпринимателями, в том числе, при отправке налоговых уведомлений? На какие льготы и послабления имеют право призванные для выполнения задач СВО?
— Для мобилизованных граждан — физических лиц продлены сроки уплаты имущественных налогов и НДФЛ (кроме НДФЛ, который уплачивает налоговый агент). Так, направленное в текущем году мобилизованному лицу налоговое уведомление, не оплаченное до 1 декабря 2022 года включительно, исполнять не требуется. Задолженность по указанным в нем транспортному и земельному налогам, а также по налогу на имущество физических лиц, не возникает. Новое налоговое уведомление направят мобилизованному после того как в налоговые органы поступит информация о его увольнении с военной службы.
Оплатить указанные в таком уведомлении налоги нужно будет не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода военной службы. При этом оплатить налоги можно равными частями ежемесячно — по 1/6 от общей суммы.
Также для физических лиц продлены сроки представления в налоговые органы деклараций и отчётных документов в рамках валютного контроля. Все сроки по уплате налогов и представлению отчетности для мобилизованных переносятся автоматически.
Для мобилизованных ИП и руководителей организаций (где руководитель является её единственным участником) тоже предусмотрены меры поддержки.
- Продлены сроки уплаты налогов, сборов и страховых взносов на время военной службы и до 28 числа (включительно) третьего месяца после окончания частичной мобилизации. Исключение — НДФЛ и налог на прибыль у налоговых агентов, госпошлины, сбор за пользование объектами животного мира.
- Продлены сроки сдачи налоговых деклараций, расчётов по страховым взносам, бухгалтерской и другой отчётности на время военной службы и до 25 числа (включительно) третьего месяца после окончания частичной мобилизации. Исключение — декларации по НДС.
- На шесть месяцев увеличен срок, в течение которого налоговые органы могут направлять требования об уплате налогов, сборов, взносов, пеней, штрафов, процентов и принимать решения об их взыскании.
- Приостановлены вынесения решений налоговых органов о выездных проверках, в том числе повторных и уже назначенных, а также решений о проверках полноты расчёта и уплаты налогов при сделках между взаимозависимыми лицами — до 28 числа (включительно) третьего месяца после окончания частичной мобилизации.
— Организовано ли межведомственное взаимодействие для проактивного изменения статуса граждан, призванных в рамках частичной мобилизации?
— Для применения перечисленных мер поддержки мобилизованным лицам не требуется обращаться в налоговые органы, так как сведения о них будут поступать в рамках межведомственного информационного взаимодействия Минобороны России и ФНС России.
"Самозанятые", которые утратили право на применение налога на профессиональный доход (НПД), и предприниматели, которые перешли на НПД, обязаны уведомить налоговый орган о переходе на иные специальные налоговые режимы либо об отказе от них в течение 20 и 30 дней соответственно. Эти сроки также продлены на период несения военной службы и вплоть до конца четвертого месяца, следующего за месяцем окончания мобилизации или увольнения.
Мобилизованные предприниматели могут оставаться собственниками дела и заниматься бизнесом как лично, так и через доверенных лиц. Мобилизованные индивидуальные предприниматели, а также руководители и одновременно единственные учредители своих компаний получат отсрочку в пять дней для решения организационных вопросов и оформления нотариальной доверенности.
Если же мобилизованные ИП решат прекратить предпринимательскую деятельность, они могут направить соответствующее заявление в налоговые органы без использования электронной подписи. Сделать это можно через электронный сервис ФНС России "Государственная онлайн регистрация бизнеса". Для отправки заполненного заявления нужно выбрать в качестве способа его представления в регистрирующий орган "Направление электронной заявки (без электронной подписи) для мобилизованных граждан" и приложить скан документа о мобилизации.
Хочу обратить внимание, что на днях ФНС России запустила на главной странице сайта службы промостраницу "Налогообложение в период частичной мобилизации", где подробно описано, какие льготы по уплате налогов и сдаче отчетности касаются мобилизованных граждан. Информация поделена на подразделы и представлена максимально удобно: кратко основные тезисы по каждой мере поддержки, на кого она рассчитана и в какие сроки предоставляется.
— В Хабаровском крае завершилась реорганизация налоговых органов. Для чего она потребовалась?
— Налоговые органы Хабаровского края реорганизованы и перешли на двухуровневую систему управления с 31 октября. В целом реорганизация связана с процессом модернизации налоговой службы и направлена на повышение качества налогового администрирования, а также улучшения условий предоставления государственных услуг населению. В рамках реорганизации территориальные налоговые инспекции Хабаровского края будут присоединены к Управлению ФНС России по Хабаровскому краю. На месте инспекций будут созданы обособленные подразделения с операционными залами для предоставления государственных услуг и обслуживания налогоплательщиков.
Важно отметить, что реорганизация никак не отразится на правах налогоплательщиков и не скажется на качестве их обслуживания вне зависимости от того, за какой услугой ФНС России они обратятся.
— В какие отделения налоговой службы теперь обращаться налогоплательщикам?
При новой структуре будет действовать экстерриториальный принцип обслуживания налогоплательщиков. Иными словами, жители региона смогут решать вопросы, связанные с налогообложением, в любом удобном подразделении налоговой службы на территории края, независимо от места жительства и постановки на учет.
Прием налогоплательщиков будет осуществляться в пяти обособленных подразделениях в г. Хабаровске, одно — в поселке Переяславка и по одному в городах Комсомольск-на-Амуре, Советская Гавань и Николаевск-на-Амуре. Прекратят свою работу территориально обособленные рабочие места в городе Амурск и поселке Чегдомын (ТОРМы), а также не будет осуществляться прием налогоплательщиков в. Комсомольске-на-Амуре по адресу ул. Пионерская, д. 68.
Постановка на учет в Управлении ФНС России по Хабаровскому краю организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, состоящих на учете в ИФНС, будет проведена автоматически без участия налогоплательщиков. Реквизиты налогоплательщиков ОГРН, ИНН и КПП не изменятся.
Хочу обратить внимание, что с 31 октября при оформлении расчетных документов на уплату платежей, сборов, государственных пошлин, администрируемых налоговой службой, необходимо указывать реквизиты Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю. Юридический адрес будет единый: 680000, г. Хабаровск, ул. Дзержинского, д. 41.
— Какие проекты по автоматизации налогообложения планируются к реализации и могут быть внедрены в Хабаровском крае в следующем году?
— С 1 января 2023 года ФНС России внедряет Единый налоговый счет (ЕНС) для организаций и индивидуальных предпринимателей. Единый налоговый счет — это новая модель взаимодействия налогоплательщика и государства. Сейчас, чтобы уплатить налоги, нужно заполнять отдельные платежные поручения, при этом легко ошибиться во множестве реквизитов и потерять платеж, что приведет к возникновению задолженности перед бюджетом разных уровней.
Единый налоговый счет — это система, которая призвана облегчить процесс ведения бизнеса, она позволит индивидуальным предпринимателям и компаниям оплатить сразу все налоги и взносы всего через одно платежное поручение. То есть вместо десятка платежек бухгалтер может внести сумму один раз, не указывая вид платежа, сроки для оплаты и так далее. А налоговая служба сама распределит их по видам и адресам.
